税收制度难抗通胀，加拿大民众深受影响

通胀最近成为许多加拿大人关注的焦点，2022年6月份消费者物价指数（CPI）同比增长达到8.1%，创下四十年来的新高。尽管通胀已经开始降温，但根据C.D. Howe Institute研究所本周发布的一份新报告，当高通胀的影响与基本忽视通胀的税收规定相结合时，对打工者、储蓄者和福利领取者来说，“痛苦可能会倍增”。

据financialpost报道，在《双倍痛苦：通胀如何增加税收负担》一文中，C.D. Howe Institute研究所的William Robson和Alex Laurin指出了通胀和税收之间的问题互动，并提出了一些解决方案，特别是将各种阈值和金额与CPI挂钩，同时避免通过潜在的增加资本利得包含率来加剧投资者的困境。

在深入了解报告的一些具体发现之前，让我们回顾一下当前的指数制度以及各种税收项目如何根据通胀进行调整。

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大多数（但不是全部）所得税和福利金额都与通胀挂钩。2022年11月，加拿大税务局宣布将使用6.3%的通胀率来调整2023年的税率和福利金额。税率阈值的增加和与不可退还税收抵免相关的各种金额从2023年1月1日起生效。但是，某些福利（例如GST/HST退税和加拿大儿童福利）的增加最近才生效，即2023年7月1日，这与这些福利支付的计划年度的开始时间相吻合。

2023年的所有五个联邦所得税档位都使用6.3%的通胀率进行调整。这使加拿大非常独特。C.D. Howe Institute研究所的报告指出，最近对160个国家进行的一项调查显示，其中有131个国家不会调整税收阈值以与通胀同步上涨。事实上，只有九个国家，包括加拿大在内，有法律或法规要求根据通胀自动定期调整。

每个省份还有自己的省税档位，并且大多数省份会使用各自的省指数系数将其与通胀挂钩。但并非所有省份都同意这种做法。例如，报告指出，阿省在2020年和2021年没有调整其税收阈值。曼省在2017年之前没有将其税制与通胀挂钩。新省和爱德华王子岛省没有调整任何阈值，而安省也没有调整其最高两个所得阈值，即15万和22万加元，考虑到通胀，换成2014年的货币价值的话，对于收入较高的安省居民来说，通胀相当于已经使他们的税阶分别降至12万元和17.6万加元。（也就是说，通胀涨了，虽然工资涨了，但中产需要缴纳更高税阶的税了。）

尽管大多数税收抵免和一些扣除项，如基本个人额度、配偶额度、年龄额度等也与通胀挂钩，但其他一些则没有。例如，作者指出，儿童托管费用扣除的最高金额虽然自从1972年首次引入该抵税项以来定期提高，但并没有根据通胀进行调整。目前，每个七岁以下儿童可申报的最高托管费用是8000加元。25年前，这个最高金额是7000加元。但如果算上通胀，家长们在2023年每个孩子的最高申报额应该高达12000加元的费用，这比他们目前的标准高出近50%。

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通货膨胀调整的缺失也影响消费税，例如商品和服务税/统一销售税（GST/HST）。例如，GST/HST系统有阈值，确定企业是否必须收取税款或交易是否应纳税，而通货膨胀侵蚀了这些阈值的实际价值。

最后，作者指出通货膨胀和税收也在降低投资者的实际回报，将“名义收益转化为实际损失”。他们引用了一年期保证投资证书（GIC）的例子，当前收益率约为4.4%。由于通货膨胀率最近也为4.4%，这产生了零的实际回报。但由于投资者要缴纳名义利息税，税率为40%，GIC的税后收益率降至约2.6%——实际上是1.8%的亏损。

对于资本利得税也可以进行类似的分析。2018年，前美国总统川普提出将资本利得与通货膨胀挂钩的想法，但最终被放弃，因为人们认为这主要有利于高收入纳税人。

• https://financialpost.com/personal-finance/taxes/tax-system-not-built-keep-up-inflation